Nuestros miembros H&CO en Estados Unidos han desarrollado un interesante artículo sobre la Reforma fiscal de México. El gobierno mexicano arrancó el 2025 con un paquete fiscal que además de actualizar la facturación electrónica y endurecer los mecanismos de control del Servicio de Administración Tributaria (SAT), también redefine la manera en que las empresas deben administrar sus operaciones. Desde cambios en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) hasta ajustes en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), la reforma impacta tanto en la estrategia de cumplimiento como en la rentabilidad y la gestión de riesgos corporativos.

Tendencia global: la digitalización fiscal como norma

Las reformas fiscales no son exclusivas de México. En los últimos años, varios países de la región como Brasil con su Nota Fiscal Electrónica y Chile con un sistema pionero de facturación digital, han avanzado hacia el control digital del cumplimiento tributario. A nivel global, la promueve la transparencia fiscal como requisito para combatir la evasión y mejorar la recaudación.Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

En este contexto, México se alinea con las mejores prácticas internacionales, apostando por una supervisión más estricta y digitalizada de los contribuyentes.

Claves para entender la reforma mexicana

• CFDI 4.0: la factura electrónica obligatoria: Desde julio de 2023, el SAT exige el uso del CFDI en su versión 4.0. La reforma de 2025 ratifica esta obligación e introduce ajustes en la validación de datos, lo que implica que las empresas deben garantizar que sus sistemas ERP estén actualizados para evitar bloqueos operativos.
• IEPS: presión para sectores de alto consumo. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios sigue siendo un pilar de la recaudación. En 2025, el alcance se refuerza para bebidas alcohólicas, tabaco y productos de consumo masivo, lo que incrementa la presión sobre industrias con márgenes ajustados y alta sensibilidad en la demanda.
• Registro Federal de Contribuyentes: mayor control. La reforma fortalece el papel del RFC como herramienta de monitoreo. El SAT busca identificar con mayor precisión los flujos de ingresos y gastos tanto de personas físicas como morales. Esto abre la puerta a un cruce más riguroso de información y a auditorías preventivas.

Sanciones y riesgos legales

Las multas por incumplimiento se endurecen: declaraciones no presentadas, pagos extemporáneos o errores en la información pueden derivar en recargos, sanciones y, en casos graves, incluso penas de prisión. La cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD) sigue siendo una de las sanciones más severas, pues paraliza la capacidad de emitir facturas electrónicas.

Implicaciones prácticas para las empresas

• Cumplimiento y costos: la carga administrativa aumenta y exige mayor inversión en sistemas y asesoría fiscal.
• Liquidez y flujo de caja: los ajustes en IEPS e ISR afectan directamente a empresas de sectores intensivos en consumo.
• Tecnología y procesos: contar con un ERP adaptable deja de ser un lujo y se convierte en requisito de continuidad operativa.
• Oportunidades estratégicas: la reforma también permite optimizar procesos internos, integrar facturación, compras y pagos en plataformas unificadas y reducir riesgos de incumplimiento.
  
  

Caso SAP México: facturación electrónica como palanca de eficiencia

La obligatoriedad del Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) abre oportunidades para repensar la manera en que se gestionan los procesos de compras y pagos. En el caso de SAP, sus soluciones permiten que una factura recibida se integre de inmediato al ERP, con monitoreo en tiempo real de pendientes y validación automática. Este modelo no solo asegura cumplimiento con el SAT, sino que mejora la eficiencia interna: quien solicita la compra también valida la factura y autoriza el pago, cerrando el ciclo con mayor trazabilidad y responsabilidad.

¿Está su empresa lista para esta transformación tributaria?

Actualizar su ERP a la versión compatible con CFDI 4.0.

Revisar la correcta integración del IEPS en sus sistemas contables.

Establecer protocolos internos para prevenir la cancelación de sellos digitales.

Capacitar a su equipo legal y fiscal frente a sanciones más severas.

Evalúar oportunidades de optimización tecnológica con ERP, CRM o SCM.

La Reforma Fiscal 2025 en México marca un antes y un después en la forma en que las empresas deben gestionar sus obligaciones tributarias. Desde la obligatoriedad del CFDI 4.0 hasta las nuevas sanciones del SAT, las compañías enfrentan tanto riesgos como oportunidades estratégicas. Nuestros especialistas H&CO, LLP en Estados Unidos, han preparado un análisis completo con los cambios, implicaciones y recomendaciones clave para su negocio. Consulte la nota completa de nuestros miembros y descubra cómo anticiparse a los retos fiscales de 2025