Hay una frase que se repite con mucha frecuencia enjuntas directivas y comités financieros: “Eso siempre se ha hecho así y nunca ha pasado nada”. En materia tributaria, esa es una de las afirmaciones más peligrosas que puede pronunciar una empresa.

La realidad es incómoda, pero muy clara, muchas compañías no tienen un problema fiscal hasta que algún externo, ya sea una autoridad, un banco, un inversionista o un potencial comprador, decide verlo con atención y cuando eso ocurre, suele ser tarde para corregir los problemas sin sobre costos.

Adicionalmente, hoy las empresas que operan en escenarios internacionales enfrentan un entorno marcado por una mayor fiscalización,cooperación entre autoridades, intercambio automático de información y análisis de riesgos y big data cada vez más sofisticados. En este contexto, la revisióntributaria deja de ser un ejercicio correctivo para convertirse en una herramienta estratégica de gestión, donde la tolerancia al riesgo malgestionado es mínima.

Según la OCDE, las administraciones tributarias estánmigrando desde modelos reactivos hacia esquemas preventivos, basados en datos yevaluación de riesgos. Esto implica que las empresas ya no son fiscalizadas solo por errores evidentes, sino por inconsistencias estructurales.

A continuación, algunas señales claras de que su empresa ya necesita una revisión tributaria, aunque los números aparentemente cierrencorrectamente.

1. Su empresa opera en varios países, pero tributa como si fuera uno solo

Si su empresa tienefiliales, sucursales, representantes, personal remoto o actividades comerciales en más de una jurisdicción, pero sigue tomando decisiones fiscales como sioperara en un solo país, hay una bandera roja levantada.

La OCDE estima que másdel 60 % de los grupos empresariales medianos en América Latina no revisan periódicamente la coherencia entre su operación real y su tributación, lo cual abrela puerta a riesgos como:

• Doble tributación
• Establecimientos permanentes no reconocidos
• Ajustes retroactivos con intereses y sanciones

Por ejemplo, si una empresa de servicios tecnológicos con sede en Latinoamérica factura desde su casa matriz, pero tiene equipos operativos estables en dos países europeos, para la administración tributaria local la presencia en más de un país es suficiente para exigir impuestos, aunque la empresa no lo haya considerado de esta manera.

2. La estructura legal ya no refleja cómo funciona el negocio

Muchas estructuras societarias nacen bien diseñadas, pero envejecen mal y dejan de representar la realidad del negocio. Por eso, si su empresa creció rápido, cambió su modelo de negocio, centralizó o descentralizó funciones, incorporó nuevas líneas de ingresos, pero sigue operando con la misma estructura fiscal de hace cinco o diez años, es muy probable que exista un desfase importante.

Entonces esto no esevasión, tampoco necesariamente elusión agresiva, pero sí puede ser ineficiencia fiscal con riesgo regulatorio, que es igual de costosa.

El Fondo MonetarioInternacional ha advertido que la falta de alineación entre sustancia económica,(es decir la actividad real, la toma de decisiones, la generación de valor) y las estructuras jurídicas, es uno de los principales focos de fiscalización eneconomías abiertas.

3. Nadie puede explicar con claridad por qué se tributa de esa manera

Cuando las decisiones fiscales solo viven en hojas de cálculo, correos antiguos o en la memoria de un asesor externo, hay una gran debilidad estructural, lo que no permite dar respuestaa preguntas importantes como, por ejemplo:

• ¿Porqué tributamos así?
• ¿Qué lógica sostiene esta estructura?
• ¿Qué pasaría si la autoridad revisa este esquema?

Por eso, es importante para las organizaciones tener siempre información clara y actualizada. Una revisión tributaria no busca solo corregir cifras, sino entender y documentar decisiones. De hecho, el Banco Mundial señala que la documentación deficiente es uno de los factores que más incrementa ajustes fiscales en auditorías internacionales.

4. La empresa ha crecido, pero el compliance fiscal no

Crecen los ingresos,los mercados y la complejidad, pero el enfoque tributario se mantiene reactivo, fragmentado y sin visión estratégica, este es un problema grande que en las empresas suele evidenciase cuando:

• Dependen de asesores externos sin coordinación
• No realizan revisiones fiscales preventivas
• Solo reaccionan ante requerimientos de la autoridad

Por ejemplo, si una compañía familiar que consigue un proceso de internacionalización exitoso, pero sigue tratando los impuestos como un tema meramente contable, sin visión estratégica, ni análisis de riesgos, pierde oportunidades valiosas y se expone a riesgos innecesarios.

Según datos de la OCDE, las empresas que realizan revisiones fiscales periódicas reducen hasta enun 30 % el impacto económico de auditorías tributarias.

5. Está en una operación de inversión, venta o expansión

Si su empresa está enun proceso como búsqueda de inversión, venta, fusión o preparación para una expansióna nuevos mercados, es imperativo que realice primero un proceso de duediligence, porque los riesgos tributarios no son únicamente fiscales, son financieros. Si no lo hace esto le va a generar:

• Reducción de valoraciones
• Generación de retenciones del precio
• Renegociación de términos de los acuerdos

Aquí la OMC señala que losajustes por contingencias fiscales representan uno de los principales factoresde reducción en el valor de las transacciones transfronterizas; impactan lasvaloraciones, los tiempos y la confianza en la organización.

Entonces, ¿qué esrealmente una revisión tributaria?

Es importante entenderque no se trata de una cacería de errores, ni un ejercicio punitivo, es unalectura estratégica del negocio desde la óptica fiscal que permite:

• Identificarriesgos antes de que se materialicen
• Alinearoperación, estructura y tributación
• Tomardecisiones informadas, no defensivas

En un entorno decomercio internacional cada vez más regulado, la pregunta ya no es si la autoridad mirará, sino qué encontrará cuando lo haga.

¿Que debe analizar una empresa en una revisión tributaria? Este checklist resume los puntos críticos que toda revisión tributariaestratégica debería cubrir:

Podemos ver que la tributación deja de ser un tema técnico y se convierte en una decisión estratégica, que necesita de una revisión tributaria bien hecha para que el empresario tenga la certeza, coherencia y capacidad de decisión siempre.

En BLITA International, nuestros expertos analizan la tributación desde la lógica del negocio, elcomercio internacional y el riesgo real, no desde el cumplimiento automático.

Si su empresa opera en más de un país, está creciendo o evaluando una inversión, es momento de conversar con quienes leen el mapa completo. Nuestros expertos pueden ayudarlo en el proceso.